Як оподатковуються відсотки за депозитом
З нарахованих відсотків за вкладом фізичної особи утримують два податки: 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору - разом 23%. Банк є податковим агентом: він утримує податки автоматично при виплаті відсотків, тож окремо сплачувати нічого не потрібно - на рахунок надходить уже чиста сума.
Простий спосіб порахувати чистий дохід: помножте номінальну ставку на 0,77. Депозит під 16% річних реально дає близько 12,3% “на руки”.
Що з валютними вкладами?
Ставка податків однакова і для гривневих, і для валютних депозитів: ті самі 18% ПДФО та 5% військового збору з нарахованих відсотків, і так само їх утримує банк. Оскільки валютні вклади зазвичай дають лише кілька відсотків річних, після податків дохід стає зовсім невеликим - валюту в Україні тримають радше для захисту від девальвації, ніж заради відсотків.
Чому ОВДП не оподатковуються?
Дохід від облігацій внутрішньої державної позики - купонні виплати та дохід від погашення - звільнений від ПДФО та військового збору згідно з Податковим кодексом України. Держава так заохочує внутрішніх інвесторів фінансувати бюджет, зокрема через військові облігації. Звільнення передбачене Податковим кодексом незалежно від валюти випуску.
Приклад: 100 000 грн на рік
- Депозит під 17% річних: нараховано 17 000 грн, податки 23% = 3 910 грн, на руки 13 090 грн (фактично 13,1%).
- ОВДП під 16% річних: нараховано 16 000 грн, податків немає, на руки 16 000 грн.
Навіть із нижчою номінальною ставкою облігації дали майже на 3 000 грн більше. Актуальні ставки перевіряйте на сайті НБУ та в застосунку свого банку.
Приклад: 50 000 грн на пів року
- Депозит під 16% річних на 6 місяців: нараховано 4 000 грн, податки 23% = 920 грн, на руки 3 080 грн.
- ОВДП з дохідністю 15,5% річних і погашенням через ~6 місяців: близько 3 875 грн без жодних утримань.
Що коротший строк і менша сума, то менша різниця в гривнях - але у відсотках вона та сама: майже чверть депозитного доходу йде на податки.
Скільки залишається на руки: підсумок
| Інструмент | Податки | 16% номінальних = чистими |
|---|---|---|
| Банківський депозит | 18% ПДФО + 5% ВЗ, утримує банк | ~12,3% |
| ОВДП | Звільнено | 16% |
| Фонд грошового ринку | 18% ПДФО + 5% ВЗ | ~12,3% |
Чи треба подавати декларацію?
Через депозитні відсотки чи дохід від ОВДП - ні: у першому випадку податки утримує банк, у другому податків немає. Декларація може знадобитися з інших причин (наприклад, іноземні доходи), але ці два інструменти самі по собі її не вимагають.
Це правило працює і для ФОП: відсотки за особистим вкладом підприємця - пасивний дохід фізособи, а не виручка бізнесу, тож до єдиного податку вони не включаються, а ПДФО з них уже утримав банк.
Що з фондами грошового ринку
Дохід від інвестиційних фондів оподатковується так само, як депозитні відсотки: 18% ПДФО + 5% військового збору. Це варто враховувати, порівнюючи їхню дохідність з ОВДП: номінально схожі ставки після податків дають помітно різний результат. Розгорнуте порівняння всіх трьох інструментів - у гайді депозит чи ОВДП.